Le Régime d'accession à la propriété (RAP) du gouvernement fédéral est un programme destiné aux acheteurs d'une première maison au Canada. Grâce à lui, vous pouvez retirer les fonds existants de votre Régimes enregistrés d'épargne-retraite (REER) acheter ou construire une maison, soit pour vous-même, soit pour un membre de votre famille handicapé.

Ce que vous devez savoir en tant qu’acheteur d’une première maison au Canada

Le Régime d'accession à la propriété permet aux acheteurs d'une première maison d'utiliser une partie de l'argent qu'ils ont versé dans leur REER pour un acompte sur une maison - l'argent retiré devra être remboursé sur une période de 15 ans. Compte REERSi vous n’effectuez pas votre paiement minimum annuel au titre du RAP, le montant minimum est ajouté à votre revenu imposable pour cette année-là.

En 2024, la limite de retrait a été augmentée de 35 000 à 60 000 $ par personne. Cela signifie que, lorsque les deux conjoints ont un REER, un couple peut retirer jusqu'à 120 000 $ avec ce régime.

Normalement, les fonds retirés d'un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) sont inclus dans votre revenu global et sont soumis à l'impôt. Cependant, retraits d'un REER Les retraits qui répondent à toutes les conditions applicables du RAP ne sont pas considérés comme des revenus et ne sont pas imposés au moment du retrait du RAP. En effet, au moins 1/15 du montant total est dû chaque année et tout manque à gagner dans ce remboursement est ajouté au montant total du RAP. Les revenus du REER deviennent imposables.

Les changements récents apportés au RAP prolongent également la période pendant laquelle les acheteurs d’une première maison doivent commencer à rembourser leur REER de deux à cinq ans, pour ceux qui effectuent des retraits entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025.

Qui peut devenir acheteur d'une première maison au Canada? Vérifiez votre admissibilité

Pour être admissible à participer au Régime d’accession à la propriété, certaines conditions doivent être remplies.

Vous devez :

1. Être résident du Canada au moment de la demande et jusqu'au moment où la maison est achetée ou construite
2. Être un acheteur d’une première maison en vertu de la Loi de l’impôt sur le revenu (Canada)
3. Avoir un accord écrit pour acheter ou construire une maison – soit pour vous-même, soit pour une personne handicapée qui vous est apparentée
4. Utiliser la maison comme résidence principale dans l'année suivant son achat
5. Résider au Canada lorsque les fonds sont retirés
6. Avoir conclu un achat immobilier au cours des 30 derniers jours

Il est à noter que même si vous ou votre conjoint avez déjà été propriétaire d'une maison, vous pouvez toujours être considéré comme un acheteur d'une première maison. En effet, vous êtes considéré comme un acheteur d'une première maison si, au cours d'une période de quatre ans, vous n'avez pas occupé une maison dont vous, votre conjoint actuel ou votre conjoint de fait étiez propriétaire.

Par exemple, si vous avez acheté une maison et y avez vécu comme résidence principale jusqu’en 2020, puis que vous avez commencé à la louer en 2021, vous pourriez être considéré comme un acheteur d’une première maison d’ici 2025. En effet, au cours des quatre dernières années (2021-2024), vous n’avez pas résidé dans votre maison.

D'autres facteurs doivent être pris en compte en ce qui concerne l'admissibilité au Régime d'accession à la propriété, notamment l'achat ou la construction d'une maison pour une personne handicapée apparentée ou ce qui se passe en cas de séparation d'avec votre partenaire.

Pour en savoir plus sur l'éligibilité, réservez un consultation avec l'un de nos experts fiscaux.

Participer au Régime d'accession à la propriété

Si vous répondez aux critères d'admissibilité et avez conclu un accord pour acheter votre première maison, l'étape suivante consiste à remplir le formulaire de demande du Régime d'accession à la propriété (Formulaire T1036) avant la date de clôture. De plus, vous devrez examiner vos placements REER pour vous assurer qu'ils sont admissibles au retrait.

Il est important de bien comprendre les exigences de votre banque avant de demander le retrait (par exemple, le temps nécessaire pour vendre des placements) afin d'éviter tout retard. Il est également important de savoir que les retraits du Régime d'accession à la propriété doivent être effectués au cours de la même année civile.

Une fois l’argent retiré de votre REER et déposé sur votre compte, vous pouvez l’utiliser pour votre mise de fonds. Assurez-vous de prévoir du temps pour réunir tous les fonds nécessaires à votre mise de fonds avant la date de clôture.

Les fonds retirés doivent rester dans votre REER pendant au moins 90 jours avant d'être retirés. Vous pouvez effectuer un retrait du régime jusqu'à 30 jours après la date de clôture. Au-delà de ce délai, vous n'êtes pas admissible au retrait de fonds dans le cadre du Régime d'accession à la propriété, bien que votre banque puisse toujours l'autoriser.

Rembourser les fonds retirés

Les fonds que vous retirez doivent être reversés dans votre REER sur une période de 15 ans. Au moins 1/15 du montant emprunté doit être reversé chaque année.

Pour rembourser, faites des cotisations à votre REER et, au moment de l'impôt, désignez la partie pertinente de vos cotisations comme remboursement de votre régime d'accession à la propriété.

Vous pouvez rembourser plus que le minimum requis au cours d'une année donnée. Votre avis de cotisation peut vous aider à faire le suivi du montant que vous devez. Si vous remboursez moins que le montant minimum au cours d'une année, la différence est considérée comme un revenu de REER et est imposée à votre taux d'imposition marginal.

Tout bien considéré

Le plan d'accession à la propriété est une excellente option sans intérêt pour les acheteurs d'une première maison qui souhaitent utiliser les fonds pour un acompte. Pour vous assurer que ce plan vous convient, demandez un consultation auprès de l'un de nos conseillers fiscaux afin que vous puissiez prendre des décisions éclairées et éviter les pénalités fiscales.