D\u00e9m\u00e9nager du Canada aux \u00c9tats-Unis<\/a>\u00a0ou dans un autre pays \u00e0 la recherche d'opportunit\u00e9s constitue une transition de vie majeure. Cependant, il est important d\u2019\u00eatre conscient des implications fiscales complexes qui en d\u00e9coulent. Ces consid\u00e9rations fiscales n\u00e9cessitent une analyse et une planification r\u00e9fl\u00e9chies.<\/p>\n Dans cet article, nous explorerons les implications fiscales pour les Canadiens qui partent aux \u00c9tats-Unis. Nous aborderons des sujets importants tels que la r\u00e9sidence fiscale, la gestion des comptes et des propri\u00e9t\u00e9s de placement au Canada, des actifs et des investissements, ainsi que les obligations n\u00e9cessaires avant le d\u00e9part. Explorez les principales consid\u00e9rations fiscales canadiennes lors d\u2019un d\u00e9m\u00e9nagement aux \u00c9tats-Unis pour assurer une transition en douceur.<\/p>\n Votre statut de r\u00e9sidence fiscale d\u00e9terminera la mani\u00e8re dont les lois fiscales canadiennes s'appliquent \u00e0 votre situation particuli\u00e8re. \u00c0 votre d\u00e9part du Canada, votre statut de r\u00e9sident peut subir des changements qui pourraient affecter vos obligations fiscales.\u00a0Il est imp\u00e9ratif de d\u00e9terminer votre statut de r\u00e9sidence fiscale avant votre d\u00e9part et de planifier votre s\u00e9jour en cons\u00e9quence.<\/a>.<\/p>\n En g\u00e9n\u00e9ral, les particuliers sont consid\u00e9r\u00e9s comme des r\u00e9sidents du Canada aux fins de l'imp\u00f4t s'ils ont des liens r\u00e9sidentiels primaires et secondaires importants avec le pays, notamment une maison, une famille ou des int\u00e9r\u00eats \u00e9conomiques.<\/p>\n Ils cessent d'\u00eatre consid\u00e9r\u00e9s comme des r\u00e9sidents canadiens aux fins de l'imp\u00f4t lorsqu'ils rompent leurs liens de r\u00e9sidence avec le Canada et renoncent \u00e0 de nombreux avantages d'y vivre \u00e0 leur d\u00e9part du Canada. Par cons\u00e9quent, ils sont consid\u00e9r\u00e9s comme des non-r\u00e9sidents du Canada aux fins fiscales.<\/p>\n La r\u00e9sidence est une question de fait et, dans certains cas, une certaine incertitude surgit quant \u00e0 savoir si et quand une personne a cess\u00e9 de r\u00e9sider au Canada. L'ARC consid\u00e8re g\u00e9n\u00e9ralement qu'un particulier cesse de r\u00e9sider au Canada \u00e0 la date \u00e0 laquelle il rompt tous ses liens de r\u00e9sidence avec le Canada, ce qui, dans le cas\u00a0Le point de vue de l'ARC co\u00efncide g\u00e9n\u00e9ralement avec la derni\u00e8re des dates auxquelles\u00a0:<\/a><\/p>\n Une personne peut envisager de demander une d\u00e9termination de son statut de r\u00e9sident \u00e0 l'ARC lorsqu'elle quitte le Canada en remplissant\u00a0Formulaire NR73<\/a>. Cependant, cela n\u2019est g\u00e9n\u00e9ralement pas n\u00e9cessaire et, sauf circonstances exceptionnelles, la plupart des praticiens d\u00e9couragent g\u00e9n\u00e9ralement de demander une telle d\u00e9termination.<\/p>\n Un particulier qui est un r\u00e9sident du Canada aux fins de l'imp\u00f4t est redevable de l'imp\u00f4t sur le revenu canadien sur son revenu mondial conform\u00e9ment \u00e0\u00a0l'ITA du Canada<\/a>.<\/p>\n L'ann\u00e9e de son d\u00e9part, un particulier sera impos\u00e9 en tant que r\u00e9sident du Canada sur son revenu mondial gagn\u00e9 jusqu'\u00e0 la date \u00e0 laquelle il cessera de r\u00e9sider au Canada. Par la suite, ils seront impos\u00e9s en tant que non-r\u00e9sident du Canada sur les revenus gagn\u00e9s apr\u00e8s la date de d\u00e9part provenant sp\u00e9cifiquement de sources canadiennes.<\/p>\n Au Canada, une taxe de d\u00e9part est impos\u00e9e aux\u00a0disposition r\u00e9put\u00e9e de certains biens<\/a>\u00a0par les r\u00e9sidents \u00e0 la date de leur d\u00e9part du Canada.<\/p>\n Les particuliers sont r\u00e9put\u00e9s disposer de leurs actifs (sauf certaines exceptions) \u00e0 la juste valeur marchande (JVM) \u00e0 la date \u00e0 laquelle ils cessent d'\u00eatre r\u00e9sidents du Canada aux fins de l'imp\u00f4t. Cinquante pour cent de tout gain net r\u00e9sultant de la disposition r\u00e9put\u00e9e est inclus comme revenu et assujetti \u00e0 l'imp\u00f4t aux taux marginaux r\u00e9guliers.<\/p>\n Cela garantit que le Canada per\u00e7oit effectivement des imp\u00f4ts sur la partie du gain accumul\u00e9 pendant que le particulier r\u00e9sidait au Canada aux fins de l'imp\u00f4t.<\/p>\n R\u00e8gles de disposition r\u00e9put\u00e9e<\/a>\u00a0s\u2019applique aux comptes de placement non enregistr\u00e9s et g\u00e9n\u00e8re un gain ou une perte en capital \u00e0 la suite de la disposition r\u00e9put\u00e9e de placements \u00e0 la juste valeur marchande (JVM) \u00e0 la date de d\u00e9part.<\/p>\n Les revenus de placement apr\u00e8s l'\u00e9migration seront soumis \u00e0 une retenue d'imp\u00f4t au Canada en fonction du pays de r\u00e9sidence aux fins de l'imp\u00f4t.<\/p>\n Si une personne d\u00e9m\u00e9nage aux \u00c9tats-Unis, elle peut b\u00e9n\u00e9ficier d'une augmentation de la base de ses investissements aux fins de l'imp\u00f4t am\u00e9ricain en d\u00e9posant un choix d\u00e9crit dans\u00a0paragraphe 7 de l'article XIII de la Convention fiscale entre le Canada et les \u00c9tats-Unis (1980)<\/a>. Selon ce trait\u00e9, les personnes qui ont d\u00e9m\u00e9nag\u00e9 aux \u00c9tats-Unis seront soumises \u00e0\u00a0:<\/p>\n canadien\u00a0options d'achat d'actions pour les salari\u00e9s<\/a>\u00a0obtenus gr\u00e2ce aux services d'emploi au Canada sont class\u00e9s comme des droits ou int\u00e9r\u00eats exclus et ne sont pas assujettis \u00e0 une disposition r\u00e9put\u00e9e au moment de l'\u00e9migration.<\/p>\n Une fois exerc\u00e9es, les options d'achat d'actions g\u00e9n\u00e9reront un avantage imposable li\u00e9 aux options d'achat d'actions au Canada. Ce sera le cas m\u00eame apr\u00e8s l'\u00e9migration, puisque les options d'achat d'actions ont \u00e9t\u00e9 accord\u00e9es en guise de r\u00e9mun\u00e9ration pour les fonctions exerc\u00e9es au Canada.<\/p>\n Pour d\u00e9clarer cet avantage imposable li\u00e9 \u00e0 une option d\u2019achat d\u2019actions, un particulier doit produire une d\u00e9claration T1 et peut \u00eatre admissible \u00e0 une d\u00e9duction au titre d\u2019une option d\u2019achat d\u2019actions si les crit\u00e8res sp\u00e9cifi\u00e9s sont remplis.<\/p>\n Lors de leur \u00e9migration du Canada, les particuliers sont assujettis \u00e0 une disposition r\u00e9put\u00e9e des actions de soci\u00e9t\u00e9s priv\u00e9es sous contr\u00f4le canadien (\u00ab SPCC \u00bb) qu'ils poss\u00e8dent \u00e0 la juste valeur marchande (JVM).<\/p>\n Si les actions sont consid\u00e9r\u00e9es comme des actions d'un\u00a0soci\u00e9t\u00e9 de petite entreprise qualifi\u00e9e (QSBC)<\/a>\u00a0au moment de l'\u00e9migration, les particuliers peuvent profiter de l'exon\u00e9ration cumulative des gains en capital (ECGC) pour compenser le gain r\u00e9alis\u00e9 sur la disposition r\u00e9put\u00e9e.<\/p>\n Toute plus-value imposable restante sera soumise \u00e0 l'imp\u00f4t sur la d\u00e9claration d'\u00e9migration. Un particulier a la possibilit\u00e9 de reporter le paiement de l'imp\u00f4t en soumettant le formulaire\u00a0T1244<\/a>. N\u00e9anmoins, si le montant de la taxe d\u00e9passe $16 500, l'ARC exigera une garantie appropri\u00e9e pour couvrir l'imp\u00f4t \u00e0 payer.<\/p>\n L'exercice financier de la soci\u00e9t\u00e9 sera r\u00e9put\u00e9 se terminer \u00e0 la date de son d\u00e9part du Canada et\u00a0son statut de SPCC cesse d'exister<\/a>.<\/p>\n Les dividendes vers\u00e9s par la soci\u00e9t\u00e9 \u00e0 des non-r\u00e9sidents du Canada sont assujettis \u00e0 une retenue d'imp\u00f4t 25% en vertu de la partie XIII, qui peut \u00eatre r\u00e9duite d'un taux conventionnel applicable. Si le contribuable d\u00e9tient plus de 10% d'actions et est un r\u00e9sident des \u00c9tats-Unis, le taux peut \u00eatre r\u00e9duit \u00e0 5% conform\u00e9ment \u00e0 la convention fiscale entre le Canada et les \u00c9tats-Unis.<\/p>\n Comptes d'\u00e9pargne libre d'imp\u00f4t (CELI)<\/a>\u00a0sont class\u00e9s comme droits ou int\u00e9r\u00eats exclus et ne font pas l\u2019objet d\u2019une disposition r\u00e9put\u00e9e lors de l\u2019\u00e9migration.<\/p>\n Un particulier a la possibilit\u00e9 de conserver le CELI m\u00eame s\u2019il devient non-r\u00e9sident du Canada. Cependant, il est important de noter que les revenus de placement gagn\u00e9s dans un CELI peuvent ne pas rester exon\u00e9r\u00e9s d'imp\u00f4t (par exemple, lors d'un d\u00e9m\u00e9nagement aux \u00c9tats-Unis) apr\u00e8s avoir \u00e9migr\u00e9 du Canada.<\/p>\n En tant que non-r\u00e9sident du Canada, les particuliers n\u2019accumuleront plus de droits de cotisation suppl\u00e9mentaires \u00e0 un CELI. Les cotisations vers\u00e9es \u00e0 un CELI alors que vous \u00eates non-r\u00e9sident sont assujetties \u00e0 un\u00a0p\u00e9nalit\u00e9 de 1% pour chaque mois o\u00f9 la cotisation reste sur le compte<\/a>.<\/p>\n L\u2019approche optimale consiste \u00e0 reconna\u00eetre tous les gains accumul\u00e9s sur les placements d\u00e9tenus dans le CELI et \u00e0 retirer le produit en franchise d\u2019imp\u00f4t pendant que vous r\u00e9sidez au Canada. Cela emp\u00eache le transfert potentiel des gains accumul\u00e9s sur les investissements vers le nouveau pays de r\u00e9sidence, comme les \u00c9tats-Unis.<\/p>\n Il existe un risque potentiel que l'Internal Revenue Service (IRS) des \u00c9tats-Unis consid\u00e8re le CELI comme une fiducie \u00e9trang\u00e8re, ce qui pourrait n\u00e9cessiter le d\u00e9p\u00f4t des formulaires 3520\/3520A.<\/p>\n Comptes enregistr\u00e9s d'\u00e9pargne-\u00e9tudes (REEE)<\/a>\u00a0sont class\u00e9s comme droits ou int\u00e9r\u00eats exclus et ne font pas l\u2019objet d\u2019une disposition r\u00e9put\u00e9e lors de l\u2019\u00e9migration.<\/p>\n Une personne a la possibilit\u00e9 de conserver le REEE m\u00eame si elle devient non-r\u00e9sidente du Canada. Cependant, il est important de noter que les revenus de placement gagn\u00e9s dans un REEE peuvent ne pas rester exon\u00e9r\u00e9s d'imp\u00f4t (par exemple, lors d'un d\u00e9m\u00e9nagement aux \u00c9tats-Unis) apr\u00e8s avoir \u00e9migr\u00e9 du Canada.<\/p>\n En tant que non-r\u00e9sident du Canada, les particuliers ne seront plus autoris\u00e9s \u00e0 cotiser \u00e0 un REEE. Les cotisations vers\u00e9es \u00e0 un REEE alors que vous \u00eates non-r\u00e9sident sont assujetties \u00e0 une p\u00e9nalit\u00e9 de 1% pour chaque mois o\u00f9 la cotisation reste dans le compte.<\/p>\n Les retraits d'un REEE apr\u00e8s l'\u00e9migration sont assujettis \u00e0 un taux de retenue d'imp\u00f4t canadien de 25%.<\/p>\n R\u00e9gime enregistr\u00e9 d'\u00e9pargne-retraite (REER)<\/a>\u00a0qui d\u00e9tiennent un int\u00e9r\u00eat dans un r\u00e9gime enregistr\u00e9 ne sont pas assujettis \u00e0 une disposition r\u00e9put\u00e9e au moment de l'\u00e9migration.<\/p>\n Un particulier a la possibilit\u00e9 de conserver son REER m\u00eame s\u2019il devient non-r\u00e9sident du Canada, mais n\u2019accumulera plus de droits de cotisation \u00e0 un REER.<\/p>\n Si les particuliers disposent d\u2019un montant important de droits de cotisation \u00e0 un REER, ils peuvent l\u2019utiliser pour cotiser, sous r\u00e9serve des limites normales pour l\u2019ann\u00e9e d\u2019\u00e9migration, ce qui pourrait potentiellement r\u00e9duire l\u2019imp\u00f4t de d\u00e9part.<\/p>\n Si une personne d\u00e9m\u00e9nage aux \u00c9tats-Unis, elle peut profiter des \u00e9lections d\u00e9crites dans\u00a0paragraphe 7 des articles XVIII du Trait\u00e9 Canada-\u00c9tats-Unis<\/a>. Ce choix permet \u00e0 leurs r\u00e9gimes enregistr\u00e9s d'\u00e9pargne-retraite (REER) de continuer \u00e0 gagner un revenu en franchise d'imp\u00f4t pendant qu'ils r\u00e9sident aux \u00c9tats-Unis. Toutefois, ce choix entra\u00eenera des retraits imposables lorsque vous deviendrez un r\u00e9sident des \u00c9tats-Unis, et l'imp\u00f4t am\u00e9ricain correspondant pourra \u00eatre att\u00e9nu\u00e9 en r\u00e9clamant un cr\u00e9dit pour imp\u00f4t \u00e9tranger pour les imp\u00f4ts canadiens pay\u00e9s.<\/p>\n En l'absence de choix, les revenus de placement g\u00e9n\u00e9r\u00e9s dans les REER seront assujettis \u00e0 l'imp\u00f4t sur la base actuelle pendant que vous r\u00e9sidez aux \u00c9tats-Unis.<\/p>\n Les gains accumul\u00e9s sur les investissements d\u00e9tenus dans les REER seront imposables aux \u00c9tats-Unis \u00e0 moins qu'ils ne soient r\u00e9alis\u00e9s au Canada avant l'\u00e9migration. Une partie des cotisations et des revenus de placement r\u00e9alis\u00e9s dans les REER sera consid\u00e9r\u00e9e comme un remboursement de capital aux fins de l'imp\u00f4t am\u00e9ricain lors du retrait pendant que vous r\u00e9sidez aux \u00c9tats-Unis.<\/p>\n Les retraits de REER apr\u00e8s l'\u00e9migration seront assujettis \u00e0 une retenue d'imp\u00f4t canadienne de 25%. Cependant, cet imp\u00f4t peut \u00eatre r\u00e9duit \u00e0 15% s'il est structur\u00e9 comme une distribution admissible en tant que paiement de pension p\u00e9riodique en vertu d'une convention fiscale, telle que\u00a0paragraphe 2 Article XVIII(2) de la convention fiscale entre le Canada et les \u00c9tats-Unis<\/a>. La d\u00e9finition d\u2019un paiement p\u00e9riodique de pension se trouve dans la Loi d\u2019interpr\u00e9tation des conventions fiscales.<\/p>\n Si un particulier a retir\u00e9 des fonds de son REER dans le cadre du\u00a0R\u00e9gime d'accession \u00e0 la propri\u00e9t\u00e9 (RAP)<\/a>, le solde restant d\u00fb devient exigible \u00e0 la premi\u00e8re des deux dates suivantes :<\/p>\n Les particuliers ont la possibilit\u00e9 de rembourser leur solde RAP en cotisant \u00e0 un REER avant leur d\u00e9part du Canada. \u00c0 d\u00e9faut de quoi, le solde du RAP sera inclus dans leur revenu imposable l\u2019ann\u00e9e du d\u00e9part.<\/p>\n R\u00e9gime de pensions du Canada (RPC) et S\u00e9curit\u00e9 de la vieillesse (SV)<\/a>\u00a0sont class\u00e9s comme droits ou int\u00e9r\u00eats exclus et ne font pas l\u2019objet d\u2019une disposition r\u00e9put\u00e9e lors de l\u2019\u00e9migration.<\/p>\n Si une personne est admissible aux prestations du RPC ou de la SV,\u00a0ces prestations peuvent toujours \u00eatre disponibles m\u00eame s'ils quittent le Canada.<\/a>\u00a0Toutefois, une retenue \u00e0 la source peut \u00eatre applicable \u00e0 ces avantages en fonction du pays de r\u00e9sidence fiscale. Il est important d'informer Service Canada de tout changement dans votre statut.<\/p>\n Les personnes qui ont d\u00e9m\u00e9nag\u00e9 aux \u00c9tats-Unis sont exon\u00e9r\u00e9es de retenue \u00e0 la source, comme\u00a0Le RPC et la SV ne sont impos\u00e9s qu'aux \u00c9tats-Unis<\/a>\u00a0(pays de r\u00e9sidence aux fins fiscales) selon la Convention fiscale Canada-\u00c9tats-Unis (1980).<\/p>\n R\u00e9gime de pension agr\u00e9\u00e9 (RPA)<\/a>\u00a0qui d\u00e9tiennent un int\u00e9r\u00eat dans un r\u00e9gime enregistr\u00e9 ne sont pas assujettis \u00e0 une disposition r\u00e9put\u00e9e au moment de l'\u00e9migration. Si une personne est admissible aux prestations du RPA, ces prestations peuvent toujours \u00eatre disponibles m\u00eame si elle quitte le Canada.<\/p>\n Les personnes qui ont d\u00e9m\u00e9nag\u00e9 aux \u00c9tats-Unis seront assujetties \u00e0 une retenue d'imp\u00f4t 15% sur les retraits d'un RPA, conform\u00e9ment \u00e0 la Convention fiscale entre le Canada et les \u00c9tats-Unis (1980).<\/p>\n R\u00e8gle de disposition r\u00e9put\u00e9e<\/a>\u00a0ne s\u2019applique pas aux biens immobiliers situ\u00e9s au Canada.<\/p>\n Un particulier a la possibilit\u00e9 de demander une exemption pour r\u00e9sidence principale lors de la vente de sa maison canadienne m\u00eame apr\u00e8s avoir quitt\u00e9 le Canada. Le montant de l'exon\u00e9ration est limit\u00e9 aux ann\u00e9es pendant lesquelles ils ont r\u00e9sid\u00e9 au Canada, une ann\u00e9e suppl\u00e9mentaire \u00e9tant incluse. Essentiellement, la r\u00e8gle \u00ab plus un \u00bb permet de compenser le gain accumul\u00e9 au cours de l\u2019ann\u00e9e suivant l\u2019\u00e9migration gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019exon\u00e9ration pour r\u00e9sidence principale.<\/p>\n Si la vente a lieu apr\u00e8s l'\u00e9migration, ils devront soumettre un formulaire\u00a0T2062<\/a>\u00a0demander un certificat de conformit\u00e9 conform\u00e9ment \u00e0 la Loi et \u00e9galement produire une d\u00e9claration T1 pour l'ann\u00e9e de la disposition.<\/p>\n Les particuliers peuvent choisir de d\u00e9clarer leur choix de disposer de biens immobiliers et de biens commerciaux qui ne feraient pas autrement l'objet d'une disposition r\u00e9put\u00e9e en remplissant le formulaire.\u00a0T2061A<\/a>.<\/p>\n Les personnes qui ont l'intention de louer leur r\u00e9sidence principale apr\u00e8s avoir quitt\u00e9 le Canada peuvent demander un\u00a0exemption pour r\u00e9sidence principale<\/a>\u00a0en remplissant le formulaire\u00a0T2091<\/a>\u00a0sur leur d\u00e9claration de revenus d'\u00e9migration.<\/p>\n Lorsqu'ils \u00e9migrent du Canada, les particuliers seront assujettis \u00e0 l'imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents au Canada sur les revenus de location g\u00e9n\u00e9r\u00e9s par une propri\u00e9t\u00e9 canadienne apr\u00e8s la date de d\u00e9part. Un imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents 25% sur les revenus de location bruts sera retenu mensuellement par un agent et remis \u00e0 l'ARC. L'agent est responsable de la pr\u00e9paration et du d\u00e9p\u00f4t\u00a0Formulaire NR4<\/a>. En plus,\u00a0Formulaire NR6<\/a>\u00a0peuvent \u00eatre d\u00e9pos\u00e9s pour retenir l\u2019imp\u00f4t des non-r\u00e9sidents sur les revenus locatifs nets au lieu des revenus locatifs bruts, offrant ainsi une approche plus nuanc\u00e9e.<\/p>\n Un particulier qui quitte le Canada doit soumettre la d\u00e9claration de revenus T1 finale (date de d\u00e9part) et d\u00e9clarer le\u00a0date de d\u00e9part du Canada<\/a>, ainsi que leurs revenus mondiaux, sur leur derni\u00e8re d\u00e9claration de revenus partielle de r\u00e9sident canadien couvrant la p\u00e9riode du 1er janvier \u00e0 la date de d\u00e9part. Les individus sont tenus de\u00a0poster leur d\u00e9claration d'\u00e9migration T1 papier<\/a>\u00a0\u00e0 l'ARC.<\/p>\n La date d\u2019\u00e9ch\u00e9ance pour produire la date de d\u00e9claration de sortie T1 est\u00a030 avril\u00e8me<\/sup>\u00a0de l'ann\u00e9e suivante ou le 15 juin\u00e8me<\/sup>\u00a0de l'ann\u00e9e suivante<\/a>\u00a0pour les travailleurs ind\u00e9pendants.<\/p>\n Formulaires cl\u00e9s qui peuvent \u00eatre requis l'ann\u00e9e d'\u00e9migration du Canada\u00a0:<\/p>\n T1161<\/a>\u00a0\u2013 Il s\u2019agit d\u2019un formulaire de divulgation qui fournit une liste compl\u00e8te des propri\u00e9t\u00e9s appartenant \u00e0 l\u2019\u00e9migrant au moment de son d\u00e9part du Canada. Il est obligatoire pour les \u00e9migrants qui poss\u00e9daient des biens d\u00e9clarables d'une valeur sup\u00e9rieure \u00e0 $25,000.<\/p>\n T1243\u00a0<\/a>\u2013 Ce formulaire est utilis\u00e9 pour r\u00e9pertorier les propri\u00e9t\u00e9s faisant l\u2019objet d\u2019une disposition r\u00e9put\u00e9e et calculer l\u2019inclusion dans le revenu qui en r\u00e9sulte. Les montants inscrits sur ce formulaire sont ensuite transf\u00e9r\u00e9s \u00e0 l'annexe 3 pour \u00eatre inclus dans le revenu.<\/p>\n T1244<\/a>\u00a0\u2013 Ce formulaire permet aux \u00e9migrants de choisir de reporter le paiement de l\u2019imp\u00f4t sur le revenu provenant de la disposition r\u00e9put\u00e9e de biens.<\/p>\n T2061A<\/a>\u00a0\u2013 Ce formulaire permet \u00e0 l\u2019\u00e9migrant de choisir de disposer de biens immobiliers et de biens commerciaux qui ne seraient autrement pas soumis \u00e0 une disposition r\u00e9put\u00e9e.<\/p>\n Un non-r\u00e9sident a la possibilit\u00e9 de\u00a0\u00e9lire en vertu de l\u2019article 216<\/a>\u00a0produire une d\u00e9claration de revenus canadienne pour d\u00e9clarer les revenus de location provenant de biens immobiliers au cours de l'ann\u00e9e. Cette d\u00e9claration est distincte de toute autre d\u00e9claration requise et permet au non-r\u00e9sident de payer des imp\u00f4ts sur les revenus locatifs nets gagn\u00e9s, plut\u00f4t que sur les revenus locatifs bruts per\u00e7us. De plus, si le montant des imp\u00f4ts retenus au cours de l'ann\u00e9e d\u00e9passe le montant calcul\u00e9 selon l'article 216, l'exc\u00e9dent sera rembours\u00e9 au non-r\u00e9sident.<\/p>\n Date limite de d\u00e9p\u00f4t du\u00a0La d\u00e9claration en vertu de l'article 216 a lieu le 30 juin de l'ann\u00e9e suivante.<\/a>, pourvu que le formulaire NR6 produit par le particulier non-r\u00e9sident soit approuv\u00e9 par l'ARC.<\/p>\n Il est n\u00e9anmoins possible de d\u00e9poser\u00a0retour tardif de l'article 216<\/a>\u00a0si les conditions d\u00e9crites dans la politique de l\u2019ARC sur la production tardive sont respect\u00e9es. Dans de tels cas, l\u2019ARC accorde aux particuliers non-r\u00e9sidents la possibilit\u00e9 de rectifier les retenues et les d\u00e9clarations incompl\u00e8tes. Il est important de noter que les d\u00e9clarations tardives au titre de l\u2019article 216 doivent toujours \u00eatre produites dans les deux ans suivant la fin de l\u2019ann\u00e9e fiscale.<\/p>\n En tant que non-r\u00e9sident du Canada, un particulier a la possibilit\u00e9 de\u00a0faire un choix en vertu de l\u2019article 217 de la Loi<\/a>, pour produire une d\u00e9claration de revenus canadienne et d\u00e9clarer les revenus appel\u00e9s \u00ab prestations canadiennes \u00bb re\u00e7us au cours de l\u2019ann\u00e9e. Ces revenus comprennent :<\/p>\n Chaque particulier a la possibilit\u00e9 de produire une d\u00e9claration T1, d\u00e9clarant les prestations canadiennes qui seront assujetties \u00e0 des taux d'imposition progressifs. Des cr\u00e9dits d'imp\u00f4t non remboursables peuvent \u00eatre demand\u00e9s en fonction de la valeur proportionnelle des prestations canadiennes par rapport au revenu mondial.<\/p>\n De mani\u00e8re g\u00e9n\u00e9rale, cette d\u00e9claration facultative est avantageuse lorsque le taux d'imposition effectif est inf\u00e9rieur \u00e0 la retenue d'imp\u00f4t canadienne (25% ou 15%), car elle permet un remboursement partiel de la retenue d'imp\u00f4t canadienne pay\u00e9e au cours de l'ann\u00e9e.<\/p>\n Date limite de d\u00e9p\u00f4t du\u00a0La d\u00e9claration en vertu de l'article 217 est le 30 juin de l'ann\u00e9e suivante.<\/a>. Si vous ne produisez pas la d\u00e9claration \u00e0 temps, l\u2019Agence du revenu du Canada pourrait ne pas traiter le remboursement.<\/p>\n Il est recommand\u00e9 aux personnes qui quittent le Canada vers les \u00c9tats-Unis de\u00a0consulter<\/a>\u00a0avec un fiscaliste qui conna\u00eet bien les lois fiscales du Canada et des \u00c9tats-Unis, notamment\u00a0la convention fiscale entre les \u00c9tats-Unis et le Canada<\/a>\u00a0pour garantir que toutes les exigences de d\u00e9claration sont respect\u00e9es et pour profiter de toutes les opportunit\u00e9s de planification fiscale disponibles.<\/p>\n<\/div><\/div><\/div><\/div><\/div>CONS\u00c9QUENCES FISCALES DU D\u00c9PART DU CANADA<\/strong><\/h3>\n
La r\u00e9sidence fiscale : un d\u00e9terminant cl\u00e9<\/strong><\/h4>\n
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Imposition du revenu au d\u00e9part du Canada<\/strong><\/h4>\n
Disposition r\u00e9put\u00e9e et imp\u00f4t de d\u00e9part<\/strong><\/h4>\n
Placements et retraites<\/strong><\/h4>\n
Comptes de placement non enregistr\u00e9s<\/strong><\/h4>\n
\n
Options d'achat d'actions pour les employ\u00e9s canadiens<\/strong><\/h4>\n
Actions d'une SPCC<\/strong><\/h4>\n
CELI<\/strong><\/h4>\n
REEE<\/strong><\/h4>\n
REER<\/strong><\/h4>\n
RAP<\/strong><\/h4>\n
\n
RPC et SV au Canada<\/strong><\/h4>\n
RPP<\/strong><\/h4>\n
Biens immobiliers situ\u00e9s au Canada<\/strong><\/h4>\n
Exigences de soumission<\/strong><\/h4>\n
D\u00e9claration de revenus T1 canadienne pour l'\u00e9migration (date de sortie)<\/strong><\/h4>\n
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D\u00e9claration de revenus canadienne T1159 pour le choix pr\u00e9vu \u00e0 l'article 216<\/strong><\/h4>\n
D\u00e9claration de revenus canadienne T4145 pour le choix pr\u00e9vu \u00e0 l'article 217<\/strong><\/h4>\n
\n